Kerst en oudjaar staat weer voor de deur en we gaan door naar 2025.
Het jaar waarin voor de ZZP-er wel het een en ander gaat veranderen.
Dit omdat de Belastingdienst gaat controleren op de wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) voor de ZZP-er.
Waarom is deze wet in het leven geroepen?
Nou dat zit zo: het zelfstandig ondernemerschap brengt (belasting) voordelen voor zowel opdrachtgever als zzp’er met zich mee. De overheid wil misbruik van deze regelingen en oneerlijke concurrentie tussen medewerkers in loondienst en ZZP’ers voorkomen. Deze wet is niet nieuw, maar zal per 1 jan 2025 gecontroleerd gaan worden. In de resterende tijd van 2024 is het nog mogelijk om zonder consequenties alles op orde te maken. Vanaf 1 januari zal er meteen gehandhaafd worden als het niet in orde blijkt.
Hieronder volgt informatie rondom de wet DBA, gehandhaafd per 1-1-2025
Wanneer ben je volgens de Belastingdienst een ZZP-er:
- Je ingeschreven staat bij de KVK onder de juiste SBI code.
- Je een aansprakelijkheidsverzekering hebt, als ZZP-er ben je 100% privé aansprakelijk.
- Je een arbeidsongeschiktheidsverzekering hebt. (verplichting komt eraan)
- Je een pensioenverzekering hebt.(nog niet verplicht)
- Als je uiterlijke kenmerken van ondernemerschap laat zien, dus geen hotmail of g-mail adres, maar een mailadres dat professioneel is en wat een betaald account betreft. Kortom je wilt investeren om ZZP-er te zijn.
- Je hebt een logo als ZZP-er.
- Je neemt een ondernemers- / debiteurenrisico.
- Je kunt geen aanspraak maken op een CAO of arbeidsvoorwaarden.
- Je onderhandeld zelf met de klant over evt. vergoeding op feestdagen of voor overwerk.
Hoe moet de factuur eruit zien volgens de wet DBA:
Een factuur gestuurd aan Agro-Connect vanuit de ZZP-er moet voldoen aan de volgende eisen
- uw volledige naam en die van uw afnemer
Vermeld de juridische naam. De handelsnaam mag ook, als die in combinatie met het adres en woonplaats bij de Kamer van Koophandel is geregistreerd. Bij fiscale eenheden is het gebruikelijk dat de naam van het onderdeel dat de prestatie levert op de factuur staat. - uw volledige adres en dat van uw afnemer
Vermeld het adres waar de onderneming feitelijk is gevestigd. Het is niet voldoende als u alleen een postbusnummer vermeldt. - uw btw-identificatienummer
Dit is het nummer met ‘NL’ ervoor. Vermeld bij fiscale eenheden het btw-identificatienummer van het onderdeel dat de prestatie levert. - uw KVK-nummer
- de datum waarop de factuur is uitgereikt
- een factuurnummer
Gebruik opeenvolgende nummers voor uw facturen, met 1 of meer reeksen. Elk factuurnummer mag maar 1 keer voorkomen. - als u goederen levert: wat voor goederen u hebt geleverd en hoeveel
Bijvoorbeeld 100 kilo suiker of 25 spijkerbroeken. - als u diensten levert: wat voor diensten u hebt geleverd en de omvang ervan
Bijvoorbeeld 1 massage van 1 uur of het ophogen van een tuin van 50 m2 met 30 cm grond. - de datum waarop de goederen of diensten zijn geleverd, of de datum van een vooruitbetaling.
- het bedrag dat u in rekening brengt, exclusief btw
Levert u goederen of diensten met verschillende btw-tarieven? Vermeld dan de aparte bedragen. Vermeld ook de eenheidsprijs, als dit van toepassing is. - het btw-tarief dat van toepassing is op de geleverde goederen of dienst.
- het btw-bedrag
Hoe controleert de belastingdienst schijnzelfstandigheid:
- De Belastingdienst controleert een zzp’er meestal via een boekenonderzoek. Dit kan op afstand via het insturen van jouw administratie en bewijsstukken, maar het komt ook voor dat een belastinginspecteur een zzp’er bezoekt.
- Je mag als ZZP-er maximaal 69% van je jaarloon bij 1 klant, in jullie geval is dat Agro-Connect, werken. Dus voor minimaal 31% moet je elders buiten Agro-Connect werken. Voldoe je hier niet aan dan ben je volgens de wet geen ZZP-er.
- Je mag niet eerst in loondienst bij dezelfde opdrachtgever geweest zijn en daarna als ZZP-er daar aan het werk.
